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上海上年度所得稅如何做賬

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2022-06-27 12:09:55
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內(nèi)容摘要：1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》條例全文規(guī)定:“第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，應(yīng)當(dāng)以負(fù)債為基礎(chǔ)，歸屬于當(dāng)期的收入和費用，不論是否收到款項，均視同當(dāng)期的收入和費用;非當(dāng)期的收益和費用，即使該賬戶在...

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1. 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》條例全文規(guī)定:“第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，應(yīng)當(dāng)以負(fù)債為基礎(chǔ)，歸屬于當(dāng)期的收入和費用，不論是否收到款項，均視同當(dāng)期的收入和費用;非當(dāng)期的收益和費用，即使該賬戶在當(dāng)期已經(jīng)收到和支付，也不視為當(dāng)期收益和費用。”

2. 據(jù)全國稅務(wù)總局2011年公示:沒有。34 .合理的企業(yè)有關(guān)事項，出示自己的憑證的時間，企業(yè)轉(zhuǎn)入具體的，有關(guān)的成本、費用，由于各種不立即取得合理的成本、費用憑證，企業(yè)在第一季度繳納企業(yè)所得稅時，可以暫按賬列進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn);但是，這種成本、費用的合理憑證應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)轉(zhuǎn)時提供。”

3.根據(jù)公示2012年第1號。15條要求:“六、應(yīng)解決上年扣除的支出稅問題

根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》的有關(guān)要求，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)的年度具體發(fā)生前的稅款，按照要求應(yīng)當(dāng)在企業(yè)個人所得稅抵扣中扣除無抵扣或扣除支出少的部分，企業(yè)作出重點申請并表明，給予追溯至新項目年度預(yù)扣后，但追溯擔(dān)保在一定期限內(nèi)不得超過5年。

對于企業(yè)因上述原因多繳的企業(yè)所得稅，企業(yè)可以在追溯確定的當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中進(jìn)行抵扣。如果抵扣的稅款不足以抵扣稅款，企業(yè)可以將抵扣稅款延至下一年度或申請出口退稅。

在虧損前要追溯確定個人所得扣除企業(yè)費用，或者在虧損后通過追溯確定利潤，應(yīng)先調(diào)整年度虧損下的支出，然后根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)計量虧損后的企業(yè)年度繳納企業(yè)所得稅，并按要求解決。”

上海去年的個稅張怎么辦

點石成石智慧投資:如何做去年企業(yè)所得稅的虧損賬如果企業(yè)2017年度報表沒有上傳，將季度報表中的虧損彌補(bǔ)一欄自動取出數(shù)據(jù)供因此，建議企業(yè)先上傳2017年年報，再申報2018年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，以便正確彌補(bǔ)虧損。如果企業(yè)確實難以在季報前完成2017年年度結(jié)算，建議第一季度不補(bǔ)足虧損，第二季度做季報時再進(jìn)行調(diào)整。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五條和第十八條的規(guī)定:1、企業(yè)所得稅的損失，在會計年度內(nèi)補(bǔ)足后，但不能補(bǔ)足的年限在五年以上。2、虧損，是指總收入扣除稅金后，金額小于零。3、本納稅年度的虧損允許結(jié)轉(zhuǎn)至下一會計年度，結(jié)轉(zhuǎn)的固定年限以五年為限。點石智訊:企業(yè)所得稅做賬是將所得稅的虧損從上一年彌補(bǔ)上一年的虧損，會計流程如下:1、補(bǔ)足后還有剩余的利潤，屬于應(yīng)納稅所得額，需要繳納企業(yè)所得稅，直接按企業(yè)所得稅的稅率計算應(yīng)付，借款:所得稅費用:2、補(bǔ)足上一年度的虧損，就意味著不交所得稅，當(dāng)然不需要規(guī)劃。去年虧損企業(yè)所得稅的會計分錄繳章章的所得稅怎么辦?原理分析:《稅法》原理:虧損，本年度應(yīng)納稅額為0，虧損金額5年內(nèi)可以彌補(bǔ);“財務(wù)管理”原則:虧損可抵稅，虧損XXX萬，抵稅25萬，實際虧損XX萬“會計”原則:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額=0;所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)已發(fā)生的金額。分錄如下:借記:遞延所得稅資產(chǎn)25貸記:所得稅費用252借記:所得稅費用25貸記:當(dāng)年度利潤25----這一分錄反映的是對虧損的稅收抵扣，當(dāng)年度利潤從-XXX億變化為-XXX億。去年的企業(yè)所得稅虧損怎么辦?一般來說，前一年的損失可以在下一年彌補(bǔ)，只要不超過5年。而彌補(bǔ)上一年虧損則不用繳納所得稅，當(dāng)然不需要計提。所以在此介紹彌補(bǔ)上一年的損失。如果你還有什么不明白的可以來私聊好好好咨詢，會有老師解答你的。