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2022-07-19 15:19:32
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外貿核算流程：
1、外幣收據是為核銷銀行對賬單而保留的。
2、核銷單、報關單提醒。這個時候，如果工廠發票沒有來，就需要催了。
3、核銷單、報關單核銷單、銀行對賬單核銷單需加蓋銀行公章。
4. 到電子口岸進行在線驗證和演示。
5. 核銷單和報關單核銷應與外管局聯動填寫核銷單。
6. 綁定核銷單退稅頁、報關單退稅頁、形式發票、工廠增值稅發票、發票證明清單，做好收入明細、開戶、申請在Dynatech軟件上退稅，并打印相應信息。
外貿會計考試項目主要面向從事或即將從事外貿企業會計工作的專業人員。在企業中，他們負責企業進出口業務的核算、分析、預測和控制。在會計知識的基礎上，本項目申請者必須具備外匯業務核算、出口商品收購核算、出口貨物退（免）稅核算。
進口業務核算、加工貿易核算、技術進出口業務、樣品、展品、包裝材料、物資及低值易耗品核算、工業企業成本核算、進出口企業會計報表等業務能力。
此類人員是企業對外貿易業務核算的具體承擔者和執行者。他們負責提供全面、真實、準確的會計信息，加強財務管理，促進企業經營，提高經濟效益。外貿企業管理人才短缺。
參考資料 百度百科-外貿會計
合肥外區外貿會計核算流程
一、外貿會計的特點
1、外貿基本有收入滯后、成本上一個問題，注意進口關稅的成本結轉。
2、印花稅按合同規定繳納。進口和出口都需要支付。
3、出口退稅。我國出口行業增值稅和消費稅實行零稅率，出口企業需按月或按月向稅務機關申報。
二、外貿核算的核算流程（自營出口）
1、國內采購（或生產貨物）
國內采購或加工生產貨物的會計核算程序與一般企業會計核算程序基本相同。
1) 貨物采購
購買商品時：
借：商品購買
營業費用
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）（按專項增值稅發票上注明的稅額入賬）
貸方：銀行存款或其他貨幣資金
貨物檢查入庫時：
借：存貨
學分：商品采購
2。貨物出口會計程序
1) 商品寄售和出口
A、出庫裝運時，
出口企業儲運業務部門應當按照分工和出口合同或信用證的規定，做好裝箱后等工作，準備發票、裝箱單等。出口單證，出庫后交對外運輸單位辦理出口待辦手續。會計部門根據出具的憑證進行會計分錄。
借方：要裝運和發貨的商品 - Mane Commodities
信用：庫存商品
B、在出示出口單證時，
出口商品已裝船裝船并取得已裝船提單或出具鐵路運單時，儲運部門應當按照信用證或出口合同的規定，將全套出口單證提交銀行辦理交單手續，同時注明出口發票的交單日期，交會計部門進行銷售處理。
借：外匯應收賬款 - 有（無）許可證的出口 - 美元
- 人民幣
貸：自營出口銷售收入-人民幣
C、結轉銷售采購價格，
已發運出口的貨物，銷售收入轉入銀行時，應結轉進貨價款。
借：自營出口銷售成本-商品類別
貸方：庫存商品
D、出口外匯時，
銀行收到出口企業全套出口單證后，經核實無誤，即按規定向外國銀行辦理收匯或代收手續。銀行收到外匯后，按當日即期匯價兌換成人民幣，??開具結匯單將人民幣劃入出口企業賬戶，出口企業將作出相應的會計分錄。借：匯兌損益
借：銀行存款
貸方：外匯應收賬款 - 帶（無）證書的出口 - 美元
- 人民幣
2) 支付國外費用
一、國外運費
\ n 貨物裝運出口后，出口企業收到境外運輸單位的外幣運費單時，應向外匯銀行申請轉匯支付單位，并進行以下會計分錄：
借：自營出口銷售收入（或貸）紅色賬戶）
貸方：銀行存款
B、國外保險費
出口企業收到保險公司的出口運輸保險單或發票和保險費結算清單時，應當進行會計分錄。
借：自營出口銷售收入（或紅字貸）
貸方：銀行存款
C、涉外傭金
國外傭金按出口合同規定的傭金率支付傭金。傭金支付方式一般有以下三種：
一個。明委。是出口發票上注明的按成交價格扣除的傭金。在會計上，出口發票所列貨款的凈額可作為“自營出口收入”
灣。也叫發票外傭金，是指銷售合同中規定的傭金率和支付方式，而不是出口發票上所列的傭金。此類傭金通常支付給中間商或代理人。支付方式有兩種，一種是協商提成，另一種是出口商收到全部貨款后，將提成匯到國外。會計部門收到業務部門發來的相關文件后，應單獨支付方式并進行會計分錄，
借：自營出口銷售收入（或貸記紅字）
貸方：應付外匯賬戶付款-應付傭金
若采用協議傭金，由于銀行已扣除應付傭金，因此協議傭金已在收匯時直接從“應收外匯賬款”中扣除。會計分錄，
借：匯兌損益
銀行存款
應付賬款 - 應付傭金
貸方：應收賬款 - 外匯應收賬款 - 帶（無）證書的出口
\ n如采用匯款方式，應在收到貨款后付款，并做會計分錄。
借：應付外匯帳款 - 應付傭金
貸款：銀行存款
C。累積傭金。是指出口商與包銷或代理客戶簽訂合同，約定某種商品在一定期限內售出一定數量（或金額）后，按規定支付給客戶的傭金。其累計銷售額和傭金率。付款時，做會計分錄：
借：營業費用-累計傭金
貸方：銀行存款
d、估計國外費用
在進行季度估算時，進行以下會計分錄：
借：自營出口銷售收入（或紅字貸）
貸方：應付外匯賬款-應付傭金
其他應付款 - 估計的外國航運保險費
季度估算后，當下一季度實際支付運輸保險費時，可先將原分錄沖回，再按上述規定進行會計分錄。
3) 支付國內費用
出口商品托運后所發生的出庫運輸、裝卸等費用，包括相關商品從所在地運至邊境口岸的各種運輸及雜費，應按規定支付各種原單支付，根據費用性質的不同，作為相關的營業費用和管理費用處理，并作如下會計分錄：
借：營業費用
行政費用
貸方：銀行存款\ n
3)、出口銷售退貨
貨物出口銷售后，因各種原因，經雙方協商一致，退換原貨或轉內銷的，出口企業應有所區別。財務處理：
一個。凡是同意退回的商品，營業部在收到對方的海運提單后，應立即交儲運部門辦理收貨、驗收、入庫手續。 .建議，進行以下會計分錄：
借：自營出口銷售收入（或貸記紅字）
貸方：應收外匯賬款
或貸記：外匯應付賬款
同時，將原銷售價格倒轉，即：
借：存貨
貸：自營出口銷售成本
已申報退稅的出口貨物，向主管稅務機關申請辦理《出口商品退貨退稅證明》，補足退稅。編制時，做以下會計分錄：
借方: 應繳稅款-應繳增值稅（出口退稅）
自營出口銷售成本（消費稅）
貸：自營出口銷售成本（按退稅率差計算）
銀行存款
灣。如果退換貨，無論是部分還是全部，除上述①為反向銷售成本分錄外，在重新發貨時，自營出口也應作為銷售收入和成本科目.業務處理。有時出口貨物的調換不改變品種和數量，對原銷售價格影響不大，還可以簡化會計處理。
已申報退稅的出口貨物，到主管稅務機關申領《出口貨物退稅已完稅證明》，繳納應退稅款。會計分錄同上。換貨重新申報出口后，按規定辦理退稅手續。
C。出口退運貨物轉內銷的，出口企業除按①反銷銷售成本分錄外，還應持相關退稅憑證向主管稅務機關申請“出口退稅”。已被宣布。 《退貨退稅證明》，補辦退稅，同時申請《出口轉內銷證明》，做以下會計分錄：
補交應退稅款時，會計分錄同上。
出口企業取得《出口轉內銷證明》后，按相關金額計算內銷進項稅額，并進行下列會計分錄：
借：應交稅款 - 應交增值稅（進項稅）
貸方：應收出口退稅（按退稅率計算）
自營出口銷售成本（按退稅率差計算）
三、出口貨物退（免）稅的會計處理
出口企業代收出口貨物退稅憑證（主要包括出口貨物報關單、出口發票、收匯核銷單、增值稅專用發票、出口貨物增值稅、消費稅專用繳款單等） .，下同）填寫《出口貨物退（免）稅申報表》后，按要求裝訂成冊，并按期向主管稅務機關申報退稅。
1）出口企業申報出口退稅時，應以購進出口貨物增值稅專用發票上注明的金額或出口貨物及出口增值稅專用繳款書上注明的金額為準商品退稅率計算并申報為可退增值稅。根據《出口貨物消費稅特別繳款書》注明的稅額確定可退還的消費稅后，進行以下會計分錄：
借：應收出口退稅 - 增值稅
- 消費稅
貸方：應交稅款 - 應交增值稅（出口退稅）
自營出口銷售成本（指消費稅）
2）出口企業申報出口 辦理貨物退稅手續后，出口貨物不予退還的稅額，按??照出口貨物的進貨金額，稅率與出口貨物退稅率的差額計算，并同時進行下列會計分錄：
借：自營出口銷售成本
貸方：應交稅款-應交增值稅（進項稅款轉出）
3）在實際收到退稅款時，進行以下會計分錄：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅-增值稅
- 消費稅
4) 因不符合退稅規定、退稅憑證不齊全或其他原因不能退稅的，應調整出口銷售成本，并做以下會計分錄：
借：自營出口銷售成本
貸方：應交稅款-應交增值稅（進項稅款轉出）
應收出口退稅-消費稅
5）對于已申報退稅的出口貨物，如果實際收到的出口退稅與原申報退稅不符，應調整差額，并進行以下會計分錄：
借：自營出口銷售成本
貸方：應收出口退稅-增值稅
-消費稅
6) 已申報退稅的出口貨物，如發生海關退稅或退稅，出口企業應到其主管稅務機關申請《出口商品退稅已完稅》。 《證明》，根據主管稅務機關應繳納的稅款，作如下會計分錄：
借：應交稅款-應交增值稅（出口退稅）
自營出口銷售成本（消費稅）
貸：自營出口銷售成本（不退稅）（按退稅率差計算）
銀行存款
出口商未申報退稅的退稅和退貨不予退稅 補繳稅款不作上述會計分錄。
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