公司注冊完成后，合法開展經營活動的前提之一是具備開具發票的資質。本文將從政策法規、設備申領、系統操作到風險規避，為企業梳理完整的開票流程與注意事項。

一、開票前的準備工作

完成稅務登記與稅種核定

營業執照領取后30日內需辦理稅務登記，通過電子稅務局提交《納稅人基本信息表》并上傳租賃合同、法人身份證等材料。稅務機關將根據企業經營范圍核定增值稅、所得稅等稅種，并確認納稅人資格（小規?；蛞话慵{稅人）。

開通對公銀行賬戶

企業需持營業執照正本、法人身份證原件、公章至銀行辦理基本戶開戶。部分地區支持線上預約，開戶后需綁定稅局系統完成三方協議簽署，確保稅款自動劃扣。

采購開票專用設備

目前主流稅控設備包括：

• 稅控盤（金稅盤/稅控UK）：需向航天信息或百旺金賦購買，部分地區提供免費UK
• 電子發票服務平臺：通過電子稅務局申請，支持直接開具數電票

二、發票申領與系統配置

票種核定申請

登錄電子稅務局，進入「我要辦稅」→「發票使用」→「票種核定」模塊：

• 選擇增值稅普通發票/專用發票/電子發票
• 設定單張發票最高限額（萬元版/十萬元版）
• 提交《納稅人領用發票票種核定表》

領用稅控設備

持《準予稅務行政許可決定書》至服務商網點領取設備，或通過電子稅務局在線申領UK。需現場采集法人、財務負責人、辦稅員身份信息。

發票領用流程

線上申領：登錄電子稅務局「發票領用」模塊，選擇郵寄或自助終端領取
線下申領：攜帶公章、發票領購簿至辦稅服務廳辦理

三、開票系統操作全解析

稅控設備初始設置

• 安裝「增值稅發票開票軟件」
• 插入稅控設備，輸入證書密碼（初始密碼12345678）
• 完成企業基本信息錄入，設置開票員權限

開具紙質發票操作步驟

1. 進入「發票填開」模塊選擇票種
2. 錄入購買方名稱、稅號、開戶行等完整信息
3. 填寫貨物名稱、規格型號、數量、單價（含稅/不含稅需與系統設置一致）
4. 系統自動計算稅額并生成校驗碼
5. 打印前需調整打印機邊距（建議先用白紙測試）

電子發票開具要點

• 通過電子稅務局或第三方平臺生成發票
• 上傳需包含交易時間、金額、商品明細的XML結構化數據
• 通過短信、郵件等方式交付至客戶指定接收端

四、特殊場景處理規范

紅字發票開具條件

• 發生銷貨退回、開票有誤且未交付購買方
• 購買方取得專用發票已抵扣的需填開《紅字信息表》
• 跨月發票沖紅需在次月申報前完成操作

作廢發票處理規范

當月開具且未抄稅的發票可作廢，操作步驟：

1. 進入「已開發票查詢」選擇需作廢發票
2. 點擊「查看原票」→「作廢」按鈕
3. 打印作廢發票需加蓋「作廢」印章

多稅率開票處理

混合銷售企業需在開票系統中預設不同稅率項目，例如：

• 銷售貨物13%
• 技術服務6%
• 免稅農產品0%

五、高頻問題與風險規避

常見操作失誤糾正

• 打印機定位偏差：使用調校工具修正，避免二維碼打印不全
• 稅號錄入錯誤：立即作廢重開，不可手工修改
• 金額超限額：拆分多張發票開具，單張不超過核定限額

稅務稽查關注要點

• 三流一致原則：合同、資金、發票流向需對應
• 進銷項匹配度：采購與銷售商品服務需邏輯關聯
• 作廢率異常：連續三個月作廢率超15%將觸發預警

合規管理建議

• 建立《發票管理制度》規范領用、開具、保管流程
• 使用ERP系統實現客戶信息自動帶入，減少人工錯誤
• 定期備份開票數據，保存期限不得少于5年

六、數字化升級趨勢

全電發票全國推廣進度

2025年起，廣東、上海等試點地區全面推行數電票，實現：

• 去介質化：無需UK等硬件設備
• 自動賦碼：取消每月領用限額
• 數據歸集：自動生成統計臺賬

智能財稅系統應用

• 發票OCR識別：自動提取關鍵字段
• 稅務風險掃描：實時比對申報數據
• 稅負率測算：智能優化納稅方案

企業完成注冊只是經營起點，建立規范的發票管理體系能有效防范稅務風險。建議財務人員定期參加稅務局組織的電子發票操作培訓，關注國家稅務總局公告，確保開票流程符合最新政策要求。通過系統化、數字化的管理手段，可顯著提升開票效率，為企業合規經營提供保障。